연금저축·IRP 세액공제 900만원, 연말까지 남은 납입 전략 (2026년 기준)

📌 핵심 3줄 요약

• 연금저축 600만원 + IRP 300만원을 채우면 합산 900만원까지 세액공제를 받는다.
• 총급여 5,500만원 이하는 16.5%, 초과는 13.2% 공제율이 적용된다.
• 납입은 12월 31일까지 실제 입금이 끝나야 하고, 올해 못 채운 한도는 내년으로 넘어가지 않는다.

1. 핵심 개념 — 왜 지금 알아야 하나

연금저축의 세액공제 한도는 600만 원이고, 연금저축과 개인형퇴직연금(IRP)를 합산한 한도는 총 900만 원입니다. 세액공제율(지방소득세 포함)은 총급여 5,500만 원 이하 근로자는 16.5%, 초과자는 13.2%가 적용됩니다. 근로자가 아닌 사업소득자라면 기준이 조금 다릅니다.

총급여(근로소득만 해당) 5,500만원 또는 종합소득금액 4,500만원을 초과하면 최대 118.8만원(900만원×13.2%)까지 세액공제됩니다. 즉 근로자는 총급여, 사업소득자는 종합소득금액을 기준으로 구간이 나뉩니다.

두 계좌를 합산해 900만 원을 넣으면, 총급여 5,500만 원 이하 근로자는 최대 148만 5,000원, 초과자는 118만 8,000원을 세액공제 받습니다. 같은 금액을 넣어도 소득 구간에 따라 30만원 가까이 차이 나는 이유는 공제율의 차이 때문입니다.

2. 한눈에 비교

표는 위에서 아래로 읽으면 됩니다. 공제율 → 연금저축만 넣었을 때 → 900만원 다 채웠을 때 순서입니다.

3. 실전 시뮬레이션 — 가상 사례로 계산

가상의 직장인 A씨(45세, 총급여 5,200만원)는 연금저축과 IRP를 함께 활용하기로 했습니다. A씨의 총급여는 5,500만원 이하 구간입니다.

1단계 — 연금저축 600만원 완납. 600만 원 × 0.165 = 총 99만 원의 세액공제를 받습니다.

2단계 — IRP 300만원 추가 납입. 300만원 × 16.5% = 49만 5천원이 추가됩니다.

3단계 — 합산 900만원 완납 결과. 총급여 5,500만 원 이하 근로자는 최대 148만 5,000원을 세액공제 받습니다.

비교를 위해 가상의 직장인 B씨(52세, 총급여 7,800만원)도 살펴봅시다. B씨는 5,500만원 초과 구간입니다.

연금저축 600만원만 넣으면 600만 원 × 0.132 = 총 79만 2,000원의 세액공제를 받습니다. IRP 300만원을 더해 900만원을 채우면 118만 8천원까지 늘어납니다.

A씨가 11월 말에야 여유 자금이 생겨 IRP 300만원을 넣으려 한다면 시점이 중요합니다. 연금저축과 IRP 모두 그해 세액공제를 받으려면 12월 31일까지 계좌에 납입이 끝나야 하며, 펀드나 ETF를 실제로 샀는지와는 무관합니다.

4. 적용 가이드와 주의사항

단계별 실행 목록

• 국세청 홈택스 연말정산 미리보기로 올해 총급여 구간 확인
• 연금저축 600만원부터 우선 채우기
• IRP 계좌 개설 후 300만원 추가 납입 (금융사당 1인 1계좌 원칙 확인)
• 12월 31일 이전, 영업일 기준으로 여유 있게 입금 완료
• ISA 만기 자금이 있다면 연금계좌 전환 검토

IRP는 금융사당 1인 1계좌, 연금저축은 여러 개 가능합니다. 단 세액공제 한도는 계좌 수와 상관없이 합산해서 적용됩니다.

ISA 만기 자금을 활용하면 한도를 더 늘릴 수 있습니다. 개인종합자산관리계좌(ISA)의 계약기간이 만료되고 해당 계좌 잔액을 연금계좌로 납입한 경우, 전환금액의 10%(300만원 한도)로 세액공제 한도가 확대됩니다.

흔한 실수

• 연금저축에만 900만원을 몰아넣는 경우: 연금저축에 900만원을 납입하더라도 600만원 기준으로만 세액공제가 적용됩니다.
• 12월 말 은행 업무 마감 시간을 놓쳐 입금이 다음 해로 넘어가는 경우
• 중도 해지: 만 55세 이전 중도 해지 시 그동안 세액공제를 받은 납입금과 운용 수익에 대해 기타소득세 16.5%가 부과됩니다.

이월 불가 원칙도 놓치기 쉽습니다. 올해 납입한 금액만 세액공제를 받을 수 있고, 세액공제는 연간 납입 총액으로 정해집니다. 올해 한도를 다 못 채웠다고 내년에 몰아서 보전할 수 없다는 뜻입니다.

5. Kenny의 한마디

매년 12월이 되면 연금저축과 IRP 납입 한도를 다시 확인하는 게 연말 루틴이 됐습니다. 처음엔 두 계좌를 따로 관리하는 게 번거롭게 느껴졌는데, 연금저축은 자유롭게 펀드와 ETF를 담고 IRP는 안전자산 비중 규정 때문에 상품 구성이 제한적이라는 차이를 알고 나니 왜 순서가 중요한지 이해가 됐습니다.

IRP는 안전자산 30% 의무 비중 규정이 있어 적극적인 투자에는 제약이 있지만, 연금저축과 합산해 900만원까지 공제 혜택을 확대할 수 있습니다. 이 구조를 직접 겪어보니, 연금저축을 먼저 채우고 IRP로 나머지를 메우는 순서가 왜 자주 언급되는지 체감하게 됐습니다.

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